河南省保障稅收服務(wù)發(fā)展條例

（2023年9月28日河南省第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)）

河南省第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告

第15號(hào)

　　《河南省保障稅收服務(wù)發(fā)展條例》已經(jīng)河南省第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議于2023年9月28日審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2023年12月1日起施行。

河南省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

2023年9月28日

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障稅收收入，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，營(yíng)造良好的稅收營(yíng)商環(huán)境，發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本條例。

　　第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)的涉稅信息共享和開(kāi)放、稅收協(xié)助和保障、稅收優(yōu)惠和服務(wù)等活動(dòng)，適用本條例。

　　第三條 稅收保障和服務(wù)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持政府主導(dǎo)、部門(mén)協(xié)作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與、數(shù)據(jù)賦能、征管與服務(wù)并重的原則。

　　第四條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開(kāi)展稅收征管工作，加強(qiáng)對(duì)有關(guān)稅收保障和服務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，研究解決稅收保障和服務(wù)工作中的重大問(wèn)題。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助做好稅收保障和服務(wù)工作。

　　第五條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)稅收保障和服務(wù)的組織協(xié)調(diào)工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法主管稅收征收管理工作，保障稅款及時(shí)足額入庫(kù)。

　　其他有關(guān)部門(mén)按照職責(zé)分工，依法做好稅收保障和服務(wù)相關(guān)工作。

　　第六條 省人民政府及其財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在依法做好稅收征管工作的同時(shí)，落實(shí)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策和措施，及時(shí)履行國(guó)家授權(quán)的稅收優(yōu)惠細(xì)化職責(zé)，服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

　　設(shè)區(qū)的市、縣（市、區(qū)）人民政府及其財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新服務(wù)方式和服務(wù)模式，完善辦稅條件，規(guī)范辦稅程序，加強(qiáng)服務(wù)引導(dǎo)，降低辦稅成本，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

　　第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)創(chuàng)新應(yīng)用，完善涉稅信息分析指標(biāo)體系，開(kāi)展涉稅信息統(tǒng)計(jì)分析，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供決策參考。

　　第二章 信息共享和開(kāi)放

　　第八條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉稅信息共享和開(kāi)放工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全涉稅公共數(shù)據(jù)共享和開(kāi)放機(jī)制，依托省公共數(shù)據(jù)平臺(tái)，依法實(shí)現(xiàn)有關(guān)部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的涉稅數(shù)據(jù)共享。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求，依托省公共數(shù)據(jù)平臺(tái)，依法向社會(huì)開(kāi)放有關(guān)審批、服務(wù)和征收的涉稅公共數(shù)據(jù)。

　　第九條 省人民政府財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)協(xié)商確定涉稅信息交換的具體內(nèi)容、方式、標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間等事項(xiàng)，形成涉稅信息交換目錄，并根據(jù)稅收管理的需要，對(duì)涉稅信息交換目錄進(jìn)行調(diào)整完善。

　　有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)按照涉稅信息交換目錄的要求，提供相關(guān)涉稅信息并對(duì)其進(jìn)行校核、確認(rèn)，確保信息完整、準(zhǔn)確、有效、可用。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)適時(shí)將從有關(guān)部門(mén)獲取的共享涉稅信息使用情況和取得的成效反饋給信息提供部門(mén)及財(cái)政部門(mén)。

　　有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)依法對(duì)獲取的涉稅信息加強(qiáng)管理，確保信息安全。

　　第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循高效便民、保障安全的原則，為納稅人提供自身涉稅信息查詢(xún)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為有關(guān)部門(mén)、抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人等特定主體提供特定涉稅信息查詢(xún)。

　　第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門(mén)和單位及其工作人員對(duì)通過(guò)涉稅信息交換與共享知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，依法負(fù)有保密義務(wù)，不得將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

　　第三章 稅收協(xié)助和保障

　　第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)因履行稅收征收管理職責(zé)需要有關(guān)部門(mén)和單位協(xié)助的，有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)依法予以協(xié)助。

　　第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通交流，建立完稅信息查驗(yàn)工作配合機(jī)制。

　　有關(guān)部門(mén)和單位在辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)有關(guān)完稅信息。

　　第十四條 不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)在辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的規(guī)定查驗(yàn)與該不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的完稅憑證、減免稅憑證或者有關(guān)信息，經(jīng)查驗(yàn)已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法辦理權(quán)屬登記。

　　公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)在辦理二手車(chē)轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)核查與本次交易相關(guān)的二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，對(duì)提供二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的，依法辦理轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)。

　　市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)在辦理市場(chǎng)主體股東個(gè)人股權(quán)變更登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅完稅憑證，經(jīng)查驗(yàn)已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，依法為其辦理股權(quán)變更登記。

　　法律、行政法規(guī)和國(guó)家規(guī)定的其他涉稅配合業(yè)務(wù)，有關(guān)部門(mén)或者單位依法按照有關(guān)規(guī)定辦理。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在納稅人繳納稅款后及時(shí)給納稅人開(kāi)具完稅憑證；符合減免稅條件的納稅人申請(qǐng)開(kāi)具減免稅證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)開(kāi)具。

　　第十五條 人民法院在辦理案件時(shí)，發(fā)現(xiàn)涉及征收稅款、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第十六條 公安機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等涉嫌犯罪案件或者案件線索應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理，并將辦理情況及時(shí)反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　對(duì)未按照規(guī)定結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的納稅人或者他的法定代表人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境。

　　第十七條 因涉稅財(cái)物價(jià)格不明、價(jià)格有爭(zhēng)議或者其他原因需要進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向價(jià)格主管部門(mén)的價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出價(jià)格認(rèn)定申請(qǐng)，價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定。

　　第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人的賬戶(hù)開(kāi)設(shè)、存款、匯款及證券交易結(jié)算資金賬戶(hù)和稅收違法案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款等相關(guān)信息，以及需要實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，銀行及其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

　　第十九條 供電、供水、供氣等單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征收管理的需要，提供從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人用電、用水和用氣量等情況。

　　第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押、查封有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)予以協(xié)助。

　　第二十一條 財(cái)政部門(mén)編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)征求稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和稅源狀況，科學(xué)預(yù)測(cè)稅收收入；定期及時(shí)向財(cái)政部門(mén)提供稅收完成情況、稅收增減變化因素、年度收入預(yù)測(cè)以及地方重點(diǎn)稅源情況，為財(cái)政部門(mén)編制預(yù)算和加強(qiáng)稅源建設(shè)提供依據(jù)。

　　第二十二條 財(cái)政部門(mén)在監(jiān)督檢查納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的，應(yīng)當(dāng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收管理中發(fā)現(xiàn)納稅人存在會(huì)計(jì)違法行為的，應(yīng)當(dāng)告知財(cái)政部門(mén)。

　　第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全重大稅收違法案件信息公布制度。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人，有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒。

　　第二十四條 鼓勵(lì)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等行業(yè)組織在提供稅收服務(wù)、反映涉稅訴求、維護(hù)納稅人合法權(quán)益等方面發(fā)揮積極作用，鼓勵(lì)單位和個(gè)人參與稅收志愿服務(wù)。

　　涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，依法為市場(chǎng)主體提供個(gè)性化服務(wù)。

　　第四章 稅收優(yōu)惠和服務(wù)

　　第二十五條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實(shí)際，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，培植稅基，涵養(yǎng)稅源，助力市場(chǎng)主體減負(fù)紓困，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　省人民政府財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加大重點(diǎn)領(lǐng)域幫扶力度，加快完善就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收服務(wù)舉措，落實(shí)支持重點(diǎn)群體就業(yè)等紓困穩(wěn)崗措施。

　　第二十六條 法律、行政法規(guī)或者其他國(guó)家規(guī)定授權(quán)省人民政府或者省財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的優(yōu)惠區(qū)間內(nèi)細(xì)化確定具體優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)或者具體優(yōu)惠措施的，根據(jù)實(shí)際情況，按照激發(fā)市場(chǎng)主體活力，有利于納稅人的原則確定。

　　第二十七條 建立小微企業(yè)稅收優(yōu)惠服務(wù)包制度。按照國(guó)家規(guī)定或者國(guó)家授權(quán)本省規(guī)定，對(duì)小微企業(yè)有關(guān)稅費(fèi)予以減免。

　　對(duì)銷(xiāo)售額不高于一定數(shù)額的小規(guī)模納稅人，按照國(guó)家規(guī)定或者國(guó)家授權(quán)本省規(guī)定免征增值稅。對(duì)新購(gòu)置設(shè)備、器具單位價(jià)值不超過(guò)一定數(shù)額的，按照國(guó)家規(guī)定或者國(guó)家授權(quán)本省規(guī)定允許稅前一次性扣除。

　　第二十八條 落實(shí)科技人員個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校因科技成果轉(zhuǎn)化向科技人員發(fā)放的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，按照規(guī)定享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

　　對(duì)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照規(guī)定在稅前加計(jì)扣除。

　　第二十九條 落實(shí)對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收優(yōu)惠政策。鼓勵(lì)和扶持種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人等投資初創(chuàng)科技型企業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定享受企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

　　第三十條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和本省規(guī)定，結(jié)合本地實(shí)際，落實(shí)對(duì)先進(jìn)制造、科技創(chuàng)新、文化旅游、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠或者支持政策，支持科技優(yōu)勢(shì)、資源優(yōu)勢(shì)、人文優(yōu)勢(shì)向產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化。

　　第三十一條 實(shí)行征收稅費(fèi)清單公示制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立征收稅費(fèi)清單，公開(kāi)清單內(nèi)容和依據(jù)，明確征收程序、爭(zhēng)議處理方式、權(quán)利救濟(jì)途徑以及監(jiān)管措施，嚴(yán)格執(zhí)法責(zé)任，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

　　第三十二條 縣級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)智慧稅務(wù)建設(shè)，推動(dòng)涉稅服務(wù)網(wǎng)上辦、掌上辦、一次辦和稅收惠民惠企政策“免申即享”，優(yōu)化辦理流程，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，提升稅收服務(wù)水平。

　　第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策宣傳，根據(jù)不同納稅主體需求，及時(shí)提供咨詢(xún)指導(dǎo)，強(qiáng)化稅收優(yōu)惠便民服務(wù)，保障納稅主體依法享受稅收優(yōu)惠。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范稅費(fèi)服務(wù)辦理流程，建立健全預(yù)約辦稅、綠色通道、定制服務(wù)等工作制度，推行在線互動(dòng)服務(wù)、操作智能引導(dǎo)、表單智能填報(bào)、系統(tǒng)自動(dòng)處理等方式，提供精細(xì)化、個(gè)性化、便利化的稅收服務(wù)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)辦稅服務(wù)場(chǎng)所、電子稅務(wù)局、納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線等渠道，無(wú)償為納稅人提供辦稅指南、政策解答、納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示等精細(xì)辦稅服務(wù)。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第三十四條 違反本條例規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門(mén)和單位及其工作人員未依法履行保密義務(wù)或者將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途，造成不良后果或者影響的，由主管機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；造成損害的，依法承擔(dān)民事責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十五條 違反本條例規(guī)定，財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不履行或者不依法履行職責(zé)的，有關(guān)部門(mén)和單位無(wú)正當(dāng)理由不提供涉稅信息或者不履行稅收協(xié)助義務(wù)的，由其主管機(jī)關(guān)責(zé)令改正；造成不良后果或者影響的，由主管機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

　　第六章 附則

　　第三十六條 本條例自2023年12月1日起施行。